Welke verzekeringen mag je als zakelijke kosten opvoeren (en daarmee voor de aangifte inkomstenbelasting) en welke kosten zijn privé? Hierover zien wij regelmatig onduidelijkheid bestaan. Daarom nemen we je in dit blog mee en laten we je de meest voorkomende verzekeringen zien.
Bedrijfsverzekeringen
Er zijn verzekeringen die je afsluit om je bedrijf en je activiteiten binnen je bedrijf te verzekeren. De kosten die je daarvoor maakt zijn zakelijke kosten en komen dus in mindering op de omzet voor je inkomstenbelasting.
Bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering (AVB)
Een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering wordt door veel ondernemers afgesloten. Met deze verzekering ben je namelijk verzekerd als jij, jouw medewerkers of jouw producten schade veroorzaken bij anderen. Dit gaat om zakelijke activiteiten, dus deze verzekering mag je als zakelijke kosten opvoeren.
Beroepsaansprakelijkheidsverzekering (BAV)
De beroepsaansprakelijkheidsverzekering is een heel specifieke verzekering en niet elke ondernemer heeft deze verzekering. Hiermee ben je verzekerd als je een beroepsfout maakt. Voor sommige beroepen is deze verzekering verplicht. Omdat het gaat over jouw beroep/onderneming valt dit onder zakelijke kosten.
Rechtsbijstand
Een persoonlijke rechtsbijstandsverzekering is bij de meesten wel bekend, maar je kan deze ook zakelijk afsluiten. Hierbij verzeker je juridische bijstand bij zakelijke conflicten. De persoonlijke rechtsbijstandverzekering is niet zakelijk op te voeren, maar de zakelijke uiteraard wel.
Bedrijfsmiddelen/inventarisverzekering
Voor je bedrijfsinventaris moet je vaak een aparte verzekering afsluiten, omdat je persoonlijke verzekering dit niet dekt. Dit kan als je een eigen bedrijfspand hebt, maar ook als je voornamelijk vanuit huis werkt. Zaken als een laptop en telefoon, maar ook een eventuele voorraad, zijn dan gedekt tegen schade. Deze verzekering valt onder de zakelijke kosten.
Bedrijfsschadeverzekering
Krijg je te maken met brand- of waterschade en heeft dit invloed op de inkomsten voor jouw bedrijf? Dan kan een bedrijfsschadeverzekering uitkomst bieden. Ook extra kosten die je maakt door deze schade kunnen hierdoor gedekt worden. Deze verzekering betreft ook zakelijke kosten.
Verzuimverzekering
Heb je personeel in dienst, dan kan je ook een verzuimverzekering afsluiten. Bij langdurige ziekte worden personeelskosten gedekt door deze verzekering. Deze verzekering valt ook onder de zakelijke kosten.
Persoonlijke verzekeringen
De persoonlijke verzekeringen sluit je af voor jou als persoon en dekken ook geen zakelijke financiële problemen. De kosten voor deze verzekeringen zijn, in de meeste gevallen, helemaal niet aftrekbaar. In sommige gevallen mag je de kosten voor een verzekering nog meenemen voor de inkomstenbelasting, maar dan als persoonlijke aftrekpost, dus niet over de winst uit je onderneming.
Zorgverzekering
De meest bekende (en verplichte verzekering) is de zorgverzekering. Deze sluit je echt af voor je persoonlijke zorgkosten. Deze is niet aftrekbaar, maar specifieke zorgkosten kunnen dat wel zijn. In dit geval alleen als ze niet al vergoed zijn vanuit je verzekering en/of ze niet onder je eigen risico vallen. De Belastingdienst heeft een lijst met aftrekbare zorgkosten.
Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
De arbeidsongeschiktheidsverzekering wordt nog wel eens als zakelijke kosten in een administratie opgevoerd, maar dit is uiteindelijk een persoonlijke verzekering. Er zijn twee soorten AOV’s; Eentje waarbij je, als je arbeidsongeschikt raakt, maandelijks een bedrag uitgekeerd krijgt en eentje waarbij je in één keer een bedrag krijgt als je arbeidsongeschikt raakt. Dit verschil maakt uit voor het opvoeren van de kosten bij je inkomstenbelasting.
Periodieke uitkering
Bij de verzekering waarbij je een maandelijkse uitkering krijgt mag je de premiekosten opvoeren in je inkomstenbelasting. Alsnog niet als ondernemer, want deze kostenpost komt onder ‘Uitgave voor andere inkomensvoorzieningen’.
Wordt deze premie ook uitgekeerd, dan geef je deze uitkering op onder ‘inkomsten uit vroegere dienstbetrekking’ en niet als ‘winst uit onderneming’.
Uitkering ineens
Bij een AOV die in één keer een bedrag uitkeert mag je de premies niet aftrekken. Zeker niet zakelijk, maar ook niet privé. Maar het uitgekeerde bedrag hoeft ook niet te worden aangegeven als inkomsten uit werk en woning (box 1), maar telt wel mee voor het vermogen in box 3.
Persoonlijke aansprakelijkheidsverzekering en inboedelverzekering
Ook persoonlijk kan je een verzekering voor aansprakelijkheid en je inboedel afsluiten. Deze verzekeringen keren, meestal, niet uit als je schade veroorzaakt tijdens je werkzaamheden aan spullen van een ander of jezelf. Deze verzekeringen zijn niet aftrekbaar.
Assurantiebelasting
Op de overzichten van je verzekeringen zie je vaak een onderdeel assurantiebelasting terug. Vaak is dit 21% en dit lijkt erg op het hoge btw-tarief. Maar assurantiebelasting zit anders in elkaar. Op verzekeringen zit geen btw, dus je kan deze niet terugvragen. Maar is je verzekering een zakelijke verzekering, zoals hierboven beschreven, dan mag je de assurantiebelasting wel aftrekken voor de inkomstenbelasting.
Kom je er niet uit?
Kom je er na dit blog nog steeds niet uit, dat snappen we. Wij kunnen je helpen bij zowel je bedrijfsadministratie als je aangifte inkomstenbelasting. Neem contact op om de mogelijkheden te bespreken.
