Als je Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) binnen een besloten vennootschap (BV) bent, krijg je te maken met regels rondom de verloning. Je bent als DGA zowel aandeelhouder (minimaal 5% van de aandelen in bezit) als directeur. Is dit bij jou het geval? Lees dan verder over de regelgeving rondom het salaris van een DGA.
Gebruikelijkloonregeling
Als DGA moet je jezelf verlonen en dat moet ook een redelijk salaris zijn passend bij je functie en werkzaamheden binnen BV. Dit is wettelijk vastgelegd in de gebruikelijkloonregeling. Met deze regeling wil de Belastingdienst voorkomen dat je jezelf geen loon betaalt, maar alleen winst aan jezelf uitkeert (lager belast).
Het loon van een DGA bepalen
In de gebruikelijkloonregeling zijn een drietal uitgangspunten opgenomen om de juiste hoogte van het salaris voor een DGA te bepalen.
Voor het gebruikelijke loon kies je van onderstaande opties het hoogste bedrag:
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het loon van de meestverdienende werknemer bij de BV of een verbonden vennootschap van de werkgever
- Tenminste € 56.000 (2024)
Het loon moet dus of vergelijkbaar zijn met het loon van iemand die ongeveer hetzelfde werk doet maar in loondienst is of niet lager zijn dan één van je medewerkers of tenminste € 56.000.
Lagere verloning
Het kan zijn dat bovenstaande punten niet realistisch zijn voor jouw werkzaamheden of jouw bedrijf. Als net startende ondernemer of een ondernemer in zwaar weer, kan een bedrag van € 56.000 niet op te hoesten zijn. Het is dan mogelijk om bij de Belastingdienst een verzoek in te dienen tot verlaging van het DGA-salaris. Bij dit verzoek leg je uit waarom je dit salaris niet aan jezelf kunt uitkeren én doe je een voorstel voor een realistisch salaris met onderbouwing.
Dividend uitkeren
Naast een salaris kan een DGA ook dividend uitkeren. Dividend is een deel van de winst uit het bedrijf dat wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders. Het uitkeren van dividend kan voordeliger zijn, omdat dividend lager belast wordt dan loon uit arbeid. Let op: Je mag pas dividend uitkeren, nadat je jezelf ook een gebruikelijk salaris hebt uitbetaald. Hiermee wordt voorkomen dat een DGA zichzelf een laag (of geen) salaris uitbetaald en een hoog dividend, waardoor er minder belasting betaald wordt.
Hulp bij vaststellen DGA-salaris en/of verloning
Wij helpen je graag verder als je over dit onderwerp nog vragen hebt of hulp nodig hebt bij het verlonen vanuit je BV. Neem contact met ons op!